Агентский учёт в 2026 году: УСН и НДС для авиаагентов
Как правильная организация агентского учёта помогает платить меньше налогов, снизить риски и ускорить работу компании.
Григорьев Артем
Официальный партнер «1С»
Сертифицированный индивидуальный предприниматель
Переход с общей системы налогообложения на УСН сам по себе не гарантирует снижения налоговой нагрузки. Для грузового авиаагента результат зависит от договорной модели, структуры расходов, выбранной ставки НДС и правильного разделения собственных и агентских операций.
Ниже — сравнение налоговой нагрузки при работе без агентского учёта и с правильно организованным агентским учётом на УСН со ставкой НДС 5%.
Пример расчёта налогов в 2026 году — без агентского учёта
Выручка, включая НДС
59,3 млн ₽
Агентские затраты: услуги авиакомпании с НДС
48,8 млн ₽
Неагентские затраты: расходы и зарплата
5 млн ₽
НДС 5% с выручки
≈ 2,82 млн ₽
УСН 15% «доходы минус расходы»
≈ 0,40 млн ₽
Итого налогов
≈ 3,22 млн ₽
Клиенты получают входящий НДС
≈ 2,82 млн ₽
Пример расчёта налогов в 2026 году — с агентским учётом на УСН
Услуги авиакомпании с НДС
48,8 млн ₽
Агентское вознаграждение
10 млн ₽
Неагентские затраты: расходы и зарплата
5 млн ₽
НДС 5% с вознаграждения
0,50 млн ₽
УСН 15% «доходы минус расходы»
0,75 млн ₽
Итого налогов
1,25 млн ₽
Клиенты получают входящий НДС 22% + 5%*
9,3 млн ₽
* При наличии права на вычет и корректно оформленных документов.
Коротко о главном
- Доход агента — только агентское вознаграждение.
- Освобождение от НДС зависит от установленного лимита.
- Ставку НДС нужно выбирать по результатам расчёта.
- Правильный учёт снижает риск ошибок.
- Автоматизация сокращает повторный ввод данных.
Посмотрите, как работает агентский учёт в 1С
- Автоматизация документов с НДС 22% и 5%.
- Учёт тарифов, AWB, доходов и расходов.
- Отчётность и аналитика за несколько минут.
Без рекламы и навязчивых звонков. Только по делу.
Что изменилось для бизнеса на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Организации и предприниматели на УСН освобождаются от исчисления НДС, если их доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.Если лимит превышен, плательщик может применять специальные ставки НДС 5% или 7% либо общеустановленные ставки. При специальных ставках входной НДС к вычету не принимается.
Что представляет собой агентский учёт
В агентской модели отдельно учитываются услуги поставщиков, приобретаемые за счёт принципала, собственное агентское вознаграждение, НДС поставщиков, НДС с вознаграждения и собственные расходы агента.
Если агент приобретает услуги от своего имени за счёт принципала, требуется корректно организовать посреднический документооборот, перевыставление документов и журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур.
Как НДС отражается в агентской модели
НДС по услугам авиакомпании и НДС с агентского вознаграждения относятся к разным операциям.
Авиакомпания выставляет документы на оказанные услуги. Если агент действует от своего имени за счёт принципала, сведения из документов поставщика передаются принципалу в рамках посреднического документооборота.
Отдельно агент начисляет НДС на собственное вознаграждение, если у него отсутствует освобождение от НДС.
Почему агентский учёт сложно вести вручную
В каждой перевозке необходимо связать договор с клиентом, тариф авиакомпании, AWB, сумму поставщика, НДС, агентское вознаграждение, УПД, отчёт агента, собственные расходы и итоговый финансовый результат.
При ручной работе информация распределяется между таблицами, бухгалтерской базой, электронной почтой и документами поставщиков. Это увеличивает объём повторного ввода и затрудняет сверку операций.
Как модуль «АвиаПеревозки» помогает организовать учёт
Модуль объединяет данные перевозки, тарифы, доходы, расходы и документы в одном рабочем контуре. С его помощью можно учитывать тарифы поставщиков и клиентов, сопоставлять затраты с перевозками, формировать счета и УПД, учитывать агентский НДС и анализировать финансовый результат.
Автоматизация не определяет юридическую или налоговую модель вместо компании. Сначала необходимо согласовать договоры и правила учёта, после чего настроить систему под утверждённый процесс.
Агентский учёт может изменить налоговую базу грузового авиаагента, поскольку позволяет отделить стоимость услуг поставщиков от собственного агентского вознаграждения.Эффект возникает только при корректной договорной модели, подтверждающих документах и раздельном отражении агентских и собственных операций.Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией.